緊急提醒!小規模納稅人有銷無進,無任何進項票,今起嚴查!

138
發表時間:2022-01-17 12:09作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://www.853721b.com/

好多會計出現了一個這樣的誤區,認為自己屬于小規模納稅人,不存在增值稅抵扣,因此進貨就可以不用取得進貨發票,這是嚴重錯誤的!

就在近期,有的小規模納稅人就收到了稅務局的風險提醒:小規模納稅人有銷無進,未提供任何進項發票!



01注意了!小規模有銷無進

風險巨大

小規模只有銷項無進項有很大的涉稅風險,一不小心很可能成為稅局重點稽查對象。


1、涉嫌虛開發票

小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅,所以,很多人為了鉆這個空子,注冊多個小規模,沒有業務,就光**用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。

對于真實經營的小規模來說,一定要及時索要發票,否則,可能存在涉嫌虛開發票,被稅局盯上。


2、不能稅前扣除的風險

雖說小規模納稅人,不涉及增值稅抵扣問題,但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定,公司沒有取得進項發票,其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。


3、可能面臨罰款

公司經營活動中如果不依法取得發票,按發票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。



4、自身權益無法得到保障

從公司的角度來說,如果進貨沒有取得發票或合規憑證,后期貨物出現質量問題,能不能得到保障,對企業來說也是一大風險。

除此之外,小規模納稅人還有哪些涉稅風險?我們一起來看看吧!


02小微企業涉稅風險點

趕緊自查!


1、**額正好在免征額臨界點

現小規模免征額調高到月15萬或季度45萬,有很多小規模納稅人**額就隨著免征額臨界點浮動,之前是季度27-30萬之間,現在季度40-45萬之間,這樣不想引起稅局的注意都難。


2、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或**金額快達到免征額臨界點時,出現作廢發票現象,這些都會被稅局秋后算賬!

作廢普票份數10份,比例占當期全部普票50%以上,或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,都容易作為異常企業預警。


3、超標準強制轉為一般納稅人

有很多會計認為,小規模的標準是年500萬元以下,只要1-12月累計**額控制在500萬以內就沒問題,這樣想就大錯特錯了。



政策中說的年銷售額,指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額,并不是我們理解的公歷年度1-12月。

正是因為理解有誤,每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人,對于進項抵扣較少的企業來說,無疑增加了稅收負擔。


4、一址多戶開具發票

在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票,同一IP地址對外開具發票等等。


5、短時間內**異常

有一些剛成立的小規模納稅人,短時間內開具大量發票,且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。


6、個體戶不記賬

稅局明確:達到建賬標準的個體戶需要記賬;達不到建賬標準的個體戶,需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。


微信圖片_20220117121124.png



千萬別不當回事,已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多!


7、個體戶沒有業務,可以不報稅

很多個體戶,將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形,就可以不報稅。

注意了,零申報≠不申報,零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅!且,征管法的第六十二條規定:

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。


8、個體戶免稅,不用交稅就不用報稅

這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。

很多人認為,沒超過免征額不用交稅就不用報稅,這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的,都應當記賬報稅,只有申報了才可以享受免稅的優惠政策!


同時,稽查新系統的逐步上線,一些小的違法動作都可能會直接放大!


03會計人注意,

這37個賬面涉稅風險點,
也許個別你已經遇到過了

除了上面小規模納稅人有銷無進的情況,還有很多大家不太關注的點,依然存在相應的涉稅風險點。

總結了37個賬面涉稅風險點,會計人趕緊對照自查吧!



1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。

2、企業賬面上無法收回的應收賬款,任性轉為壞賬損失,留存備查資料不全。

3、將購買的固定資產賬務上一次性計入費用。

4、固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開。

5、人為縮短固定資產折舊年限。

6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫,或者直接計入“其他”。

7、賬面上長期掛著股東個人借款。

8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。

9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。

10、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。

11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。

12、企業明明在建工程已經竣工決算,一直未轉入固定資產。

13、經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票。

14、該打上備注欄的發票沒有填寫備注。

15、經常出現以往年度的費用發票入賬。

16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。

17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。

18、人為計提母子公司之間的管理費。

19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬。



20、好多大額費用發票沒有完整的證據鏈。


21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業所得稅上視同收入。

22、對于加計抵減增值稅、以及農產品加計抵扣增值稅、以及小規模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤。

23、企業之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產。

24、企業生產成本計算、銷售成本結轉等沒有依據。

25、企業長期掛著材料暫估等。

26、企業銷售收入經常用個人卡收款。

27、會計還在每月計提職工福利費。

28、企業開具的發票存在進項銷售品名不一致。

29、任意發放職工補助沒有申報個人所得稅。

30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。

31、企業經常利用別人身份信息虛列工資。

32、實收資本等一直未申報印花稅。

33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調整。

34、賬面上長期掛著預提費用。

35、企業之間經常存在無償借款。

36、私車公用沒有租車發票。

37、公司大量存在現金交易,而不通過對公賬戶交易。




內容參考來源稅政第一線,稅務學苑,會計學苑等網絡平臺,如有疑問請聯系后臺。


END

一帆財稅商事服務

足不出戶,辦妥企業稅務難題

撥打4008882048

享受專屬服務通道


免責聲明      本站有些內容來自網絡,我們對文中觀點保持中立,對所包含內容的準確性、可靠者完整性不提供任何明示或暗示的保證,請僅作參考。如有侵權,請聯系刪除。
熱門服務
咨詢熱線

公司注冊

深圳公司注冊

前海公司注冊

廣東省公司注冊

中國公司注冊

香港公司注冊

美國?公司注冊?

??分隔線?

400-888-2048              150-137-40870

工商代辦

公司變更

公司異常移除

企業注銷




財稅代理

代理記賬報稅

財務外包

一般納稅人申請

舊賬整理



公司注冊代理記賬

財務公司電話財務公司電話

財稅公司地址財稅公司地址

商標注冊注冊中國商標注冊美國商標注冊馬德里商標注冊歐盟商標購買商標

資質代辦

二類醫療備案

初創業補貼

進出口權

餐飲許可證

衛生許可證

演出許可證?


辦學許可證






其他業務

代購稅控設備

開通微信支付開通公積金戶開通社保戶

深圳工商注冊、財務代理領導品牌掃一掃。保存名片、關注公眾號
幫助中心服務協議








深圳市一帆財稅顧問有限公司

聯系電話:0755-23287347

官網:www.853721b.com

地址:深圳市寶安區沙井街道中心路新福大廈五樓505號

粵ICP備16098637號   Copyright ?2021 深圳市一帆財稅顧問有限公司 版權所有

鄭重申明:未經授權禁止摘編、轉載、復制或建立鏡像等,如有違反,必將追究法律責任!

技術支持:一帆財