提醒!有這種情況的小規模納稅人或將受到嚴查!

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發表時間:2022-03-22 10:08作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://www.853721b.com/

好多中小企業老板陷入這樣一個誤區,認為自己的企業屬于小規模納稅人(開發票一年不超過500萬),不存在增值稅抵扣,因此進貨就可以不用取得進貨發票。這樣是不對的!


小規模納稅人只有銷項無進項,有很大的涉稅風險,一不小心就稅局重點檢查對象。

就在不久前,部分小規模納稅人就收到了稅務局的風險提醒:小規模納稅人有銷無進,未提供任何進項發票!請聯系主管稅務機關處理!

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只有進項無銷項,有何涉稅風險?

1、容易引起稅務稽查

咱們都了解,小規模納稅人只要月銷售額不超過15萬或季度銷售額不超過45萬,就可以免征增值稅。

所以,很多企業老板為了享受這個政策去注冊多個小規模,沒有業務,僅做**用。

所以,小規模公司只有銷項無進項,是稅局稽查重點。

2、不能稅前扣除

小規模納稅人,不涉及增值稅抵扣事宜,但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定,公司沒有取得進項發票,其相關的成本費用是不能稅前扣除的。

這對公司來說無疑是增加了運營成本。

3、可能面臨罰款

公司經營活動中如果不依法取得發票,按發票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。

《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定:“違反本辦法的規定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”。


(一)應當開而未開發票,或者未按照規定的時限、順序、欄目,全部一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的;

(二)使用稅控裝置開具發票,未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

(三)擴大發票使用范圍的;

(四)以其他憑證代替發票使用的;

(五)跨規定區域開具發票的;

(六)未按照規定繳銷發票的;

(七)未按照規定存放和保管發票的。

4、自身權益無法得到保障

從公司的角度來說,如果進貨沒有取得發票或合規憑證,后期貨物出現質量問題,能不能得到保障,對企業來說也是一大風險。
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這種情況小規模會強制轉為一般納稅人

很多老板跟企業會計認為,小規模的標準是年銷售額500萬元以下,只要企業1月-12月累計**額控制在500萬以內就沒問題,這樣想就大錯特錯了。

根據國家稅務總局政策,小規模的年銷售額,指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額,并不是我們理解的公歷年度1月-12月。

圖片
圖源:國家稅務總局

每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人,對于進項抵扣較少的企業來說,無疑增加了稅收負擔。所以,企業老板和會計一定要注意時間問題。

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其他涉稅風險點

1、**額正好在免征額臨界點

現小規模免征額調高到月15萬或季度45萬,有很多小規模納稅人**額就隨著免征額臨界點浮動,之前是季度27-30萬之間,現在季度40-45萬之間,這樣不想引起稅局的注意都難。

2、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或**金額快達到免征額臨界點時,出現作廢發票現象,這些都會被稅局秋后算賬!

作廢普票數10份,比例占當期全部普票50%以上,或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,都容易作為異常企業預警。

3、賬面不規范

公司會計在做賬的時候,需要注意賬面風險,下面37個賬面涉稅風險點,您可自查!

! 37個賬面涉稅風險點 !


1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。

2、企業賬面上無法收回的應收賬款,任性轉為壞賬損失,留存備查資料不全。

3、將購買的固定資產賬務上一次性計入費用。

4、固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開。

5、人為縮短固定資產折舊年限。

6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫,或者直接計入“其他”。

7、賬面上長期掛著股東個人借款。

8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。

9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢賬不符。

10、福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。

11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。

12、企業明明在建工程已經竣工決算,一直未轉入固定資產。

13、經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票。

14、該打上備注欄的發票沒有填寫備注。

15、經常出現以往年度的費用發票入賬。

16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。

17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。

18、人為計提母子公司之間的管理費。

19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬。

20、好多大額費用發票沒有完整的證據鏈。

21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業所得稅上視同收入。

22、對于加計抵減增值稅、以及農產品加計抵扣增值稅、以及小規模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤。

23、企業之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產。

24、企業生產成本計算、銷售成本結轉等沒有依據。

25、企業長期掛著材料暫估等。

26、企業銷售收入經常用個人卡收款。

27、會計還在每月計提職工福利費。

28、企業開具的發票存在進項銷售品名不一致。

29、任意發放職工補助沒有申報個人所得稅。

30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。

31、企業經常利用別人身份信息虛列工資。

32、實收資本等一直未申報印花稅。

33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調整。

34、賬面上長期掛著預提費用。

35、企業之間經常存在無償借款。

36、私車公用沒有租車發票。

37、公司大量存在現金交易,而不通過對公賬戶交易。



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